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個(gè)稅匯算清繳如何申報？

由誰(shuí)來(lái)申報？

為什么需要退補稅？

這些問(wèn)題您都知道嗎？

會(huì )計朋友不一定能全部了解，但肯定略懂一二，但作為毫無(wú)財稅業(yè)務(wù)基礎的公司員工，或者親戚朋友，一定會(huì )有人問(wèn)您這位專(zhuān)家，個(gè)稅匯算清繳怎么做。甚至還會(huì )有人問(wèn)您什么是個(gè)稅匯算清繳，接下來(lái)跟隨小編一起學(xué)習下吧！

個(gè)稅匯算清繳申報應該怎么做？

首先捋清以下幾個(gè)基礎概念：

匯算清繳分為以下兩類(lèi)：

（1）綜合所得匯算清繳：2020年3月首次實(shí)施，簡(jiǎn)而言之就是對居民個(gè)人一年內的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得）進(jìn)行匯總合計，按照個(gè)人所得稅稅率重新計算應繳個(gè)稅，應繳金額與這四部分實(shí)際已繳個(gè)稅進(jìn)行比較，多退少補。

溫馨提示：居民個(gè)人從中國境內和境外取得的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得，應當分別合并計算應納稅額；從中國境內和境外取得的其他所得，應當分別單獨計算應納稅額。

（2）經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳：個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得。

溫馨提示：原個(gè)稅法對個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)所得也要求匯算清繳，這一塊內容非2020年首次實(shí)施。

（1）綜合所得匯算清繳：在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。

（2）經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳：在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

政策依據：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十一條、第十二條

居民個(gè)人可以自行申報個(gè)稅匯算清繳，也可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。

政策依據：《國務(wù)院 中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）第二十九條

（1）取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主需要匯算清繳。

（2）綜合所得匯算清繳是每個(gè)取得綜合所得的四項收入的任意一項就需要匯算清繳嗎？不是哦，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括以下四類(lèi)：　?。ㄒ唬膬商幰陨先〉镁C合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；　　

（二）取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；　　

（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；　　

（四）納稅人申請退稅。

（1）需要辦理匯算清繳的納稅人，應向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報表》。

（2）納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；

（3）納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶(hù)籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

納稅申報方式：納稅人可以采用遠程辦稅端、郵寄等方式申報，也可以直接到主管稅務(wù)機關(guān)申報。

政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）

清楚了以上基本內容后，會(huì )計朋友應該知道自己的個(gè)稅匯算清繳需不需要報了吧，如果企業(yè)其他員工問(wèn)起來(lái)，也可以有理有據的告訴他們啦！

就目前為止，個(gè)稅匯算清繳具體操作辦法，包括如何網(wǎng)上申報、如何填表等具體實(shí)操內容尚未發(fā)布正式文件，大家還需要耐心等待官宣！但近期各地稅務(wù)局已先后上線(xiàn)個(gè)人所得稅申報記錄查詢(xún)和申訴功能，企業(yè)應組織員工核實(shí)個(gè)稅繳納情況，防止個(gè)稅繳納情況有誤而影響匯算清繳。

個(gè)人所得稅申報記錄查詢(xún)方式：

(1) 在網(wǎng)上搜索“XX省稅務(wù)局”在官網(wǎng)首頁(yè)點(diǎn)擊【自然人稅收管理系統】即可進(jìn)入；

(2) 進(jìn)入自然人稅收管理系統網(wǎng)頁(yè)后，請輸入賬戶(hù)密碼登錄。未注冊用戶(hù)請先點(diǎn)擊【立即注冊】，完成注冊后再進(jìn)行登錄。

(3) 登錄之后，點(diǎn)擊“XX稅務(wù)特色應用”，可使用【申報記錄查詢(xún)】【收入納稅明細記錄】【申訴記錄查詢(xún)】功能。

備注：XX指個(gè)人所在地區，如山西、云南等；

面對咨詢(xún)集中爆發(fā)如何應對？

首先，必須在匯算清繳來(lái)臨之前，提高自身的個(gè)稅專(zhuān)業(yè)知識，包括個(gè)稅的相關(guān)政策規范和匯算清繳操作辦法。會(huì )計朋友們可以關(guān)注我們近期推文，及時(shí)、全面的政策文件和問(wèn)答內容。

其次，面對員工咨詢(xún)爆發(fā)，可以按以下情形來(lái)應對：

如：我要不要匯算清繳，什么是匯算清繳等問(wèn)題，可整理完整的常見(jiàn)、常問(wèn)的問(wèn)答庫，問(wèn)答最后再配套附上相關(guān)的政策文件，供員工自行閱讀和學(xué)習。有條件的單位可以組織內部的個(gè)稅培訓，如聘請外部專(zhuān)業(yè)講師培訓指導，讓員工全面了解個(gè)人所得稅。

如：我為什么交了這么多稅，為什么沒(méi)給我報子女教育的專(zhuān)項附加扣除等，可以整理一個(gè)個(gè)稅的具體計算方法示范，包含扣除項的適用條件和資料提供等供員工自行復核。各地稅局上線(xiàn)的個(gè)人所得稅申報記錄查詢(xún)功能，也可以供員工查詢(xún)復核。

官方暫未公布，對員工進(jìn)行告知并暫緩該部分的咨詢(xún)。同時(shí)會(huì )計朋友們也可以持續關(guān)注徐州外服后續內容更新，我們也會(huì )第一時(shí)間提供個(gè)稅操作指引。

來(lái)源：億企贏(yíng)江蘇

徐州外服集團財務(wù)部 李荔 提供

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