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怎樣退稅、補稅？

在新浪微博 #退稅# 話(huà)題下，很多網(wǎng)友秀出了退稅賬單，少則幾十元，多則上千元，有的人退稅已經(jīng)入賬，有的人前期預繳稅額不足，需要補繳納一筆稅款。還有很多網(wǎng)友留言問(wèn)：怎么知道我有沒(méi)有退稅？需要補稅多少？很簡(jiǎn)單！只需以下幾步即可：

第一步：下載個(gè)人所得稅APP、注冊、登錄；

第二步：點(diǎn)擊【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】，即可進(jìn)入匯算頁(yè)面；

第三步：按照提示逐步操作，即可知曉本人該退稅還是補稅。

第四步：根據匯算結果，有退稅的，申報退稅；有補稅的，低于400元，不用辦理匯算申報，也不需要補稅；超過(guò)400元的，申報、補稅；預繳稅額和應繳稅額一致的，可申報可不申報。

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 小貼士 

2.申報完成后，這樣退稅、補稅：

① 退稅                                    ② 補稅

（點(diǎn)擊可查看大圖）

3.退稅成功后手機APP或自然人電子稅務(wù)局有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”。

綜合所得中的“年收入”，包括全年一次性獎金嗎？

依據《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財稅〔2018〕164號）規定：①如果取得的全年一次性獎金選擇單獨計算繳納個(gè)人所得稅，則不包括在“年收入”中；②如果選擇將全年一次性獎金并入綜合所得一起計算繳納個(gè)人所得稅，則包括在“年收入”中。

重要提醒：“全年一次性獎金”計稅方式的選擇，也會(huì )影響匯算結果。有的網(wǎng)友表示，選擇將獎金“全部并入綜合所得計稅”后，退了稅，也有不少網(wǎng)友表示，這樣計算需要補繳許多稅。小編提醒：各位納稅人，可以把兩種方式都試一下，選擇稅負低的方式。

仔細比對！

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       計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。

②并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個(gè)人所得稅。

我要不要進(jìn)行個(gè)稅年度匯算？

 小貼士 

情形1.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的。

情形2.納稅人年度匯算需補稅金額不超過(guò)400元的。

情形3.納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

2.辦理年度匯算不一定會(huì )產(chǎn)生退稅、補稅。具體可以參照以下3種情形判斷：

情形1：已預繳稅額>年度應納稅額，會(huì )產(chǎn)生退稅。

情形2：已預繳稅額<年度應納稅額，則需要補稅。但補稅金額不超過(guò)400元的，則不需要補稅。

情形3：已預繳稅額=年度應納稅額，則是不退不補。

個(gè)稅年度匯算在哪里辦？

 小貼士 

1.網(wǎng)絡(luò )申報：可通過(guò)下載“個(gè)人所得稅”APP及登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行申報（手機APP及網(wǎng)頁(yè)端申報，提供預填服務(wù)）。

2.委托申報：納稅人可委托第三方中介機構或個(gè)人完成年度匯算。

3.辦稅服務(wù)廳申報：前往收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報，可通過(guò)12366查詢(xún)主管稅務(wù)機關(guān)。

如何計算收入額？

依據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條規定：

①工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入

②勞務(wù)報酬所得收入額=全部勞務(wù)報酬稅前收入×（1-20%）

③稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%

④特許權使用費所得收入額=全部特許權使用費稅前收入×（1-20%）

1.依據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規定：

①工資薪金所得：個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，為工資、薪金所得。

②勞務(wù)報酬所得：個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會(huì )計、咨詢(xún)、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得，為勞務(wù)報酬所得。

③稿酬所得：個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得，為稿酬所得。

④特許權使用費所得：特許權使用費所得，是指個(gè)人提供專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著(zhù)作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

2.年度匯算時(shí)的收入、扣除，均為該時(shí)間區間內實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規定標準的費用或支出。如：企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，屬于 2019年度的綜合所得。

3.勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費所得，在個(gè)稅APP中這樣添加：

不如實(shí)申報會(huì )有什么后果？

納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。

 小貼士 

1.依據《關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號），居民個(gè)人填報專(zhuān)項附加扣除信息存在明顯錯誤，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，居民個(gè)人拒不更正或者不說(shuō)明情況的，稅務(wù)機關(guān)可暫停納稅人享受專(zhuān)項附加扣除。居民個(gè)人按規定更正相關(guān)信息或者說(shuō)明情況后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，居民個(gè)人可繼續享受專(zhuān)項附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按規定追補扣除。

2.依據《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）》第二十九條規定，納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應當責令其改正；情形嚴重的，應當納入有關(guān)信用信息系統，并按照國家有關(guān)規定實(shí)施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規的，稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行處理：

（一）報送虛假專(zhuān)項附加扣除信息；

（二）重復享受專(zhuān)項附加扣除；

（三）超范圍或標準享受專(zhuān)項附加扣除；

（四）拒不提供留存備查資料；

（五）稅務(wù)總局規定的其他情形。