4月1日起，全國各地已經(jīng)全面開(kāi)放匯算清繳辦理渠道，包括“個(gè)人所得稅”手機APP端和網(wǎng)頁(yè)WEB端辦理通道。送錢(qián)時(shí)刻到，大家可不能馬虎！
什么是年度匯算？通俗講就是“合并全年收入，按年計算稅款”，然后多退少補。
具體計算公式如下:
2019年度匯算應退或應補稅額=【(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專(zhuān)項扣除-子女教育等專(zhuān)項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈) x適用稅率-速算扣除數】 -2019年已預繳稅額
納稅人預繳稅額高于應納稅額時(shí)，可以申請退稅。只要納稅人因為平時(shí)扣除不足或未申報扣除等原因導致多預繳了稅款，無(wú)論收入高低，無(wú)論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。
6種情況個(gè)稅可申請退稅，其中一種是2019年度有符合享受條件的專(zhuān)項附加扣除，但預繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的。
實(shí)踐中，一般有6種情況可能產(chǎn)生退稅：
2019年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預繳過(guò)個(gè)人所得稅的。
舉個(gè)例子：小明1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險一金”2000元，假設沒(méi)有專(zhuān)項附加扣除，預繳個(gè)稅90元；其他月份每月工資4000元，無(wú)須預繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅，因此預繳的90元稅款可以申請退還。
2019年度有符合享受條件的專(zhuān)項附加扣除，但預繳稅款時(shí)沒(méi)有申報扣除的。
舉個(gè)例子：小王每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專(zhuān)項附加扣除。但因其在預繳環(huán)節未填報，使得計算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育專(zhuān)項附加扣除，全年預繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報了相關(guān)信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個(gè)稅360元，按規定其可以申請退稅720元。
因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費用6萬(wàn)元、“三險一金”等專(zhuān)項扣除、子女教育等專(zhuān)項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。
舉個(gè)例子：老李于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養老金。
假設沒(méi)有專(zhuān)項附加扣除，1-8月預繳個(gè)稅720元；后4個(gè)月基本養老金按規定免征個(gè)稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬(wàn)元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。
沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的。
納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。
舉個(gè)例子：小趙每月固定一處取得勞務(wù)報酬1萬(wàn)元，適用20%預扣率后預繳個(gè)稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務(wù)報酬12萬(wàn)元，減除6萬(wàn)元費用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。
有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時(shí)未辦理扣除的等等。
納稅人預繳稅額小于應納稅額時(shí)，應當補稅。只有綜合所得年收入超過(guò)12萬(wàn)元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補稅。
未按期辦理年度匯算需要承擔什么責任？
01
退稅可以放棄
國家稅務(wù)總局表示，如果你是屬于需要退稅的，是否辦理年度匯算申請退稅是你的權利，無(wú)需承擔任何責任。
02
補稅必須辦如果你是屬于應當補稅的，辦理年度匯算是你的義務(wù)。
根據稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；
情節嚴重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過(guò)繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五。
03
應辦年度匯算清繳，未辦理的
中華人民共和國個(gè)人所得稅法 第十五條 ......有關(guān)部門(mén)依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況納入信用信息系統，并實(shí)施聯(lián)合激勵或者懲戒。
年度匯算申報后，如果你需要補稅，請在2020年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬(wàn)分之五加收滯納金。
在進(jìn)行年度匯算之前，先做好這幾項準備：將“個(gè)人所得稅”App升級到最新版本，登錄并完善個(gè)人信息，特別是實(shí)名認證、任職受雇信息，信息不全將無(wú)法進(jìn)行匯算。
01
第一步：準備申報
下載【個(gè)人所得稅 APP】，打開(kāi)APP后，可從以下入口進(jìn)入年度匯算：
①.首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】；
②.首頁(yè)【我要辦稅】—“稅費申報”【綜合所得年度匯算】。
進(jìn)入申報界面后，填報方式有【使用已申報數據填寫(xiě)】 和【自行填寫(xiě)】?jì)煞N選擇。
為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數據填寫(xiě)】，稅務(wù)機關(guān)已按一定規則預填了部分申報數據，大家只需確認即可。
選擇【使用已申報數據填寫(xiě)】—【開(kāi)始申報】后，系統提示【標準申報須知（使用已申報數據）】，點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”，開(kāi)始年度匯算申報。
02
第二步：確認信息
此處需要對個(gè)人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行確認。
03
第三步：填報數據
確認預填的收入和扣除信息無(wú)誤，可直接點(diǎn)擊【下一步】。
04
第四步：計算稅款
數據系統將自動(dòng)計算您本年度綜合所得應補（退）稅額。
05
第五步：提交申報
確認結果后，點(diǎn)擊【提交申報】即可。
06
第六步：退（補）稅
01.如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。
點(diǎn)擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過(guò)銀行卡，系統將自動(dòng)帶出已填銀行卡信息。您需新增，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】。
02.如存在少預繳稅款，則需要補稅。
如您綜合所得年度匯算需要補稅且不滿(mǎn)足免予匯算條件，則需點(diǎn)擊【立即繳稅】， 選擇相應的繳稅方式完成支付即可。
03.若符合免予申報條件的，則無(wú)需補稅。
如您綜合所得年度匯算需要補稅但滿(mǎn)足免予匯算條件，則在稅款計算后，申報界面直接點(diǎn)擊【享受免申報】即可，無(wú)需繳納稅款。
是不是超簡(jiǎn)單！快動(dòng)動(dòng)手指，開(kāi)始申請吧！
來(lái)源：中國稅務(wù)、人民日報、中新網(wǎng)
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