1隱匿收入難逃法眼!某公司大量出現滯留票,導致被查! 案例:今天一個(gè)朋友急急呼呼的給我打電話(huà),說(shuō)是稅務(wù)局要查賬,問(wèn)我怎么辦? 語(yǔ)調中帶有十分明顯的驚慌失措,我知道他一直做電商,每年2000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)額,但是幾乎沒(méi)有開(kāi)具過(guò)發(fā)票! 由于經(jīng)營(yíng)的品牌褲都是從廠(chǎng)家進(jìn)貨,工廠(chǎng)是要開(kāi)具發(fā)票的,這些進(jìn)貨專(zhuān)票也從來(lái)沒(méi)有入過(guò)賬,導致公司長(cháng)期出現大量滯留票問(wèn)題,越積越多,終于今年出事了! 2什么是滯留票? 滯留票是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出,并已抄稅、報稅,而購貨方?jīng)]進(jìn)行認證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 簡(jiǎn)單來(lái)講就是公司某個(gè)人讓其他單位開(kāi)了一張專(zhuān)用發(fā)票,會(huì )計一看不符合認證規定沒(méi)有認證此發(fā)票由此造成的稅務(wù)風(fēng)險。 因此,取得的進(jìn)項專(zhuān)用發(fā)票由于各種原因比如賬外經(jīng)營(yíng)等不進(jìn)行認證抵扣,最容易形成滯留票。 3滯留票產(chǎn)生的原因有哪些? 1.發(fā)票丟失未認證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過(guò)程中丟失。 2.銷(xiāo)貨方拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關(guān)購貨款,銷(xiāo)貨方以此種方式追討款項。若發(fā)票開(kāi)具后360天購貨方依然未收到發(fā)票,則形成滯留票。 3.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷(xiāo)售收入,對于取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不予抵扣進(jìn)項,造成滯留票的形成。 4.收票方為小規模納稅人或其他沒(méi)有資格取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè),如營(yíng)改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。 4滯留票,殊不知稅務(wù)風(fēng)險也在滯留 1. 好多公司滯留票的大量存在,其背后是在大量隱匿銷(xiāo)售收入,賬外經(jīng)營(yíng),偷逃國家稅款。 大數據下企業(yè)不要存有僥幸的心里,不管何種“避稅”方式,只要是違背了業(yè)務(wù)真實(shí)面目的作假,必將暴露無(wú)遺。 2. “金稅三期并庫”后,將大大縮短辦稅時(shí)間,提升辦稅體驗。但是同時(shí),對企業(yè)來(lái)說(shuō),合并后的信息將更加全面、精準、透明,也會(huì )讓違法行為無(wú)所遁形,如果您的賬目有問(wèn)題,需要提高警惕了。 3. 大數據下建議企業(yè)一定要真實(shí)的業(yè)務(wù)真實(shí)來(lái)體現,充分利用國家陸續出臺的稅收優(yōu)惠來(lái)節稅,只要做到稅收優(yōu)惠的應享盡享,相信你企業(yè)的稅負不會(huì )太高! 5滯留票的風(fēng)險那么大!企業(yè)財務(wù)如果遇到,應如何正確進(jìn)行處理? 1.發(fā)票丟失未認證 若超過(guò)360天未認證,則形成滯留票,無(wú)法抵扣相應進(jìn)項稅額,企業(yè)可以根據留存的發(fā)票聯(lián)或銷(xiāo)貨方提供的記賬聯(lián)復印件進(jìn)行所得稅前成本費用的扣除。 2.銷(xiāo)貨方拒絕提供發(fā)票 若發(fā)票開(kāi)具后360天購貨方依然未收到發(fā)票,則無(wú)法抵扣相應進(jìn)項稅額,相應的成本亦無(wú)法進(jìn)行扣除。 3.兩頭不入賬偷逃稅款 通常情況下滯留票信息極易取得,稅務(wù)機關(guān)通過(guò)抄報稅數據與認證數據比對即可發(fā)現。 若發(fā)現利用滯留票兩頭不入賬進(jìn)行偷稅的情形,除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金,查補罰款以外,還有可能面臨承擔刑事責任的風(fēng)險。 4.收票方為小規模納稅人或其他沒(méi)有資格取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè) 對于購買(mǎi)方為小規模納稅人或非增值稅納稅人的情形,購貨方取得后不得抵扣進(jìn)項稅額,相應的成費用本可以在所得稅前全額扣除。 另外,普通發(fā)票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發(fā)票沒(méi)有抄稅報稅信息,普通發(fā)票的滯留信息難以取得,但隨著(zhù)總局的《商品和服務(wù)分類(lèi)與代碼》的使用,農產(chǎn)品收購發(fā)票等據以計算抵扣的滯留票信息的取得將不費吹灰之力。 來(lái)源:納稅人服務(wù)網(wǎng) 徐州外服集團財務(wù)部 李荔 提供 聲明 | 本文僅供交流學(xué)習,版權歸原作者所有,部分文章推送時(shí)未能及時(shí)與原作者取得聯(lián)系,若來(lái)源標注錯誤或侵犯到您的權益,煩請告知!
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