出差人員發(fā)放出差補助，現金發(fā)放，屬于工資？是否需要繳納個(gè)稅？
發(fā)布時(shí)間：2021-10-11 17:27:24 點(diǎn)擊次數：1545
對于出差人員的出差補助，經(jīng)常有會(huì )計小伙伴搞不清，今天我們一起來(lái)看下！
問(wèn)題：
我們公司對出差在外的業(yè)務(wù)人員都會(huì )及時(shí)發(fā)放出差補助，現金發(fā)放，請問(wèn)屬于工資嗎？需要繳納個(gè)稅嗎？這部分出差津貼以現金形式發(fā)放，不需要提供實(shí)際發(fā)票，但是需要有出差的證據鏈才可以免征個(gè)稅和稅前扣除。另外這些出差補助不屬于工資薪金，不需要繳納個(gè)稅，也允許稅前扣除。差旅補助免征個(gè)稅須謹記“三個(gè)有”和“三提醒”！
公司必須制定了差旅費報銷(xiāo)制度和標準，明確每天出差的差旅補助標準，超過(guò)標準的不得稅前扣除，更不得免征個(gè)稅。職工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食費等憑據和出差計錄等為依據。差旅補助應填寫(xiě)出差補助報銷(xiāo)單，注明出差天數、每天補助標準，切記不要隨同工資發(fā)放或者單獨做表發(fā)放補貼。以差旅補助的名義向員工發(fā)放的各項補貼，特別是有的公司出差補助每月隨同工資一起發(fā)放，這樣的出差補助沒(méi)法享受免征個(gè)稅優(yōu)惠！按月固定時(shí)間發(fā)放、人人有份的大額差旅補助，屬于變相發(fā)放工資性補貼、津貼,就應當并入當月工資、薪金所得計征個(gè)人所得稅。差旅補助稅前扣除不需要發(fā)票，但是金額要符合合理性，只有發(fā)生的合理的差旅費補助支出才準予稅前扣除。差旅費報銷(xiāo)單，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費憑真實(shí)、合法的憑據準予稅前扣除，差旅費真實(shí)性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。根據國稅發(fā)[1994]89號文件第二條規定：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：2．執行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；《企業(yè)所得稅法》第八條規定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規定，企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出?！镀髽I(yè)所得稅法》第八條所稱(chēng)合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規，應當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。山東執行省財政廳“關(guān)于印發(fā)《山東省省直機關(guān)差旅費管理辦法》（魯財行〔2014〕4號）、“關(guān)于印發(fā)《山東省省直機關(guān)工作人員差旅住宿費標準明細表》（魯財行〔2016〕27號）所明確的標準，這個(gè)標準一般分成兩部分，伙食補助費和交通補助費按出差自然天數計算，分別為每天100元、80元。支付出差人員的差旅費補助，不征個(gè)人所得稅，各地掌握的口徑是不超過(guò)當地機關(guān)事業(yè)單位的標準。企業(yè)可以自行制定制度按標準發(fā)放補助，只要是標準以?xún)鹊难a助均可免征個(gè)人所得稅。本文來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì )計
徐州外服財稅顧問(wèn)部 張璐 提供
聲明 | 本文僅供交流學(xué)習，版權歸原作者所有，部分文章推送時(shí)未能及時(shí)與原作者取得聯(lián)系，若來(lái)源標注錯誤或侵犯到您的權益，煩請告知
您感興趣的新聞
蘇公網(wǎng)安備 32031102001060號